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12月再忙也別忘記！這6件事會計年底前必須做
時間：2017/11/30 12:01:00 瀏覽：次 作者：鄭州注冊公司
2017是名副其實的稅務稽查風暴年。年底將至，以下10個稅務風險你有嗎？
10大稅務風險
①公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在國稅局進行簡易征收備案。
②公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。
③對存貨暫估入庫一直沒來進貨發票，跨了年度匯算清繳，且本年度結轉了銷售成本。
④企業在生產過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅，一直掛在“其他應付款”賬戶。
⑤企業沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況。
⑥固定資產入賬的時候沒有取得發票，卻賬面上一直計提了累計折舊。
⑦企業去年計提的費用現在仍然掛賬，一直沒有取得正式費用發票。
⑧公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶，且掛賬時間較長。
⑨年底了，企業會計計提了個人的股東的“應付股利”，卻遲遲沒有支付，未代扣股息紅利的個稅。
⑩年底了，資產負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大，未實際支付。
風險點說完了要來講講年底財務重點工作了，年底不知道工作重心的會計，快來學學：
六大重點工作
一、盤點現金和核對銀行存款
1、庫存現金
現金賬上不能出現負數；堅持現金賬面余額是否與庫存現金相符；庫存現金是否超過限額規定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、核實資產，盤點物資
1、存貨盤點
各項存貨實存數量與賬面數量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發出商品和在途物資。
2、清查固定資產
各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致，是否存在減值情形；
是否有報廢資產未清理；
損失資產報備資料是否完善。
特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。
②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；
2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
3、預收賬款要及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象；
4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。
四、投資類資產的確認
1、關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益；
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。
五、費用的報銷和票據的取得
1、按照權責發生制原則，當年費用及時入賬，避免出現費用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費用；
3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理；
4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的應把責任落實到具體人員。
六、稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況
對企業當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。
2、檢查發票的使用情況
3、檢查企業當年的賬務處理
4、檢查攤銷和計提情況
檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記是不能在稅前扣除的。
17年已步入尾聲，轉眼就要結束，又到年底關賬的時候了，在這金三大數據時代，關賬做不好同樣會引發被稽查的風險，希望大家做好相關事宜。
10大稅務風險
①公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在國稅局進行簡易征收備案。
②公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。
③對存貨暫估入庫一直沒來進貨發票，跨了年度匯算清繳，且本年度結轉了銷售成本。
④企業在生產過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅，一直掛在“其他應付款”賬戶。
⑤企業沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況。
⑥固定資產入賬的時候沒有取得發票，卻賬面上一直計提了累計折舊。
⑦企業去年計提的費用現在仍然掛賬，一直沒有取得正式費用發票。
⑧公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶，且掛賬時間較長。
⑨年底了，企業會計計提了個人的股東的“應付股利”，卻遲遲沒有支付，未代扣股息紅利的個稅。
⑩年底了，資產負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大，未實際支付。
風險點說完了要來講講年底財務重點工作了，年底不知道工作重心的會計，快來學學：
六大重點工作
一、盤點現金和核對銀行存款
1、庫存現金
現金賬上不能出現負數；堅持現金賬面余額是否與庫存現金相符；庫存現金是否超過限額規定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、核實資產，盤點物資
1、存貨盤點
各項存貨實存數量與賬面數量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發出商品和在途物資。
2、清查固定資產
各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致，是否存在減值情形；
是否有報廢資產未清理；
損失資產報備資料是否完善。
特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。
②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；
2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
3、預收賬款要及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象；
4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。
四、投資類資產的確認
1、關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益；
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。
五、費用的報銷和票據的取得
1、按照權責發生制原則，當年費用及時入賬，避免出現費用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費用；
3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理；
4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的應把責任落實到具體人員。
六、稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況
對企業當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。
2、檢查發票的使用情況
3、檢查企業當年的賬務處理
4、檢查攤銷和計提情況
檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記是不能在稅前扣除的。
17年已步入尾聲，轉眼就要結束，又到年底關賬的時候了，在這金三大數據時代，關賬做不好同樣會引發被稽查的風險，希望大家做好相關事宜。
標簽：鄭州代理記賬
